10 Tasse Suggerimenti per opzioni di scorta

Se la tua azienda ti offre azioni limitate, opzioni azionarie o altri incentivi, ascoltate. Ci sono enormi trappole fiscali. Ma ci sono anche alcuni grandi vantaggi fiscali se giocate le tue carte giuste.

La maggior parte delle aziende fornisce alcuni (almeno generalmente) consulenza fiscale ai partecipanti su cosa dovrebbero e non dovrebbero fare, ma è raramente sufficiente. C'è una sorprendente quantità di confusione su questi piani e sul loro impatto fiscale (sia immediatamente che in fondo alla strada). Qui ci sono 10 cose che dovreste sapere se le opzioni di stock o le sovvenzioni fanno parte del tuo pacchetto di paga. (Per la lettura di sfondo, vedere Ottieni la maggior parte delle opzioni di azioni del dipendente .)

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10 modi per verificare il rendimento fiscale

1. Ci sono due tipi di stock options.

Esistono opzioni su azioni di incentivazione (o ISO) e opzioni azionarie non qualificate (o NSO). Alcuni dipendenti ricevono entrambi. Il tuo piano (e la tua opzione di opzione) ti dirà quale tipo stai ricevendo.

Le ISO sono tassate più favorevolmente. In genere non vi è alcuna imposta al momento della concessione e nessuna imposta "regolare" al momento della loro esercizio. Successivamente, quando vendi le proprie azioni, pagherai l'imposta, speriamo come un guadagno di capitale a lungo termine. Il normale periodo di possesso di capitale è di un anno, ma per ottenere un trattamento di plusvalenza per azioni acquistate tramite ISO, è necessario: (a) detenere azioni per più di un anno dall'esercizio delle opzioni e (b) vendere almeno le azioni due anni dopo che le vostre ISO sono state concesse. Quest'ultima regola biennale cattura molte persone inconsapevoli.

2. I ISO hanno una trappola AMT.

Come ho già notato, quando eserciti un ISO non pagherai alcuna imposta "regolare". Questo potrebbe averti scoperto che il Congresso e l'IRS hanno una piccola sorpresa per te: l'imposta minima alternativa. Molte persone sono sconvolte per scoprire che anche se il loro esercizio di un ISO non attiva alcuna imposta regolare, può innescare AMT. Si noti che non si generano contanti quando esercitate ISO, per cui dovrai utilizzare altri fondi per pagare l'AMT o organizzare la vendita di azioni sufficienti al momento dell'esercizio per pagare l'AMT.

Esempio: Ricevi ISO per acquistare 100 azioni al prezzo di mercato corrente di $ 10 per azione. Due anni dopo, quando le azioni vale $ 20, esercitate, pagando $ 10. Il spread di $ 10 tra il prezzo di esercizio e il valore di $ 20 è soggetto a AMT. Quanto AMT si paga dipenderà dai tuoi altri profitti e detrazioni, ma potrebbe essere un tasso di 28% AMT sul spread di $ 10, o $ 2. 80 per azione.

Più tardi, si vende lo stock a un profitto, si può essere in grado di recuperare l'AMT attraverso il cosiddetto "credito AMT". Ma a volte, se gli stock cadono prima di vendere, potrebbe essere bloccato pagando una grande imposta fiscale sul reddito fantasma. Ecco cosa è successo ai dipendenti colpiti dal busto dot-com del 2000 e del 2001.Nel 2008 il Congresso ha approvato una disposizione speciale per aiutare quei lavoratori fuori. Ma non contate che il Congresso lo facesse di nuovo. Se esegui ISO, devi pianificare correttamente la tassa.

3. I dirigenti ottengono opzioni non qualificate.

Se sei un esecutivo, è più probabile che riceverai tutte le opzioni (o almeno) delle opzioni come opzioni non qualificate. Non sono tassati in modo favorevole come gli ISO, ma almeno non esiste una trappola AMT. Come per gli ISO, non esiste alcuna imposta al momento della concessione dell'opzione. Ma quando esegui un'opzione non qualificata, dovrai pagare l'imposta ordinaria sul reddito (e, se sei un dipendente, Medicare e altre imposte sul salario) sulla differenza tra il tuo prezzo e il valore di mercato.
Esempio: ricevi un'opzione per acquistare azioni a $ 5 per azione quando il titolo è in negoziazione a $ 5. Due anni dopo, si esercita quando il titolo è in negozio a $ 10 per azione. Si paga $ 5 quando si esercita, ma il valore in quel momento è di $ 10, quindi hai $ 5 di reddito di compensazione. Quindi, se si tiene la scorta per più di un anno e lo vende, qualsiasi prezzo di vendita superiore a $ 10 (la tua nuova base) dovrebbe essere un aumento di capitale a lungo termine.

Le opzioni di esercizio prendono soldi e generano imposte per l'avvio. Ecco perché molte persone esercitano opzioni per acquistare azioni e vendere quelle azioni lo stesso giorno. Alcuni piani consentono anche un "esercizio senza contanti".

4. Il titolo limitato solitamente significa tassa ritardata

. Se ricevi stock (o qualsiasi altra proprietà) dal datore di lavoro con le condizioni allegate (per esempio, devi rimanere per due anni per ottenerlo o mantenerlo), le regole speciali di proprietà limitate si applicano a norma della Sezione 83 del Codice Entrate Revenue . Le regole della Sezione 83, in combinazione con quelle relative alle opzioni di scorta, comportano molta confusione.
Primo, consideriamo la proprietà pura e limitata. Come una carota per rimanere con l'azienda, il tuo datore di lavoro dice se rimarrete con l'azienda per 36 mesi, sarai assegnato 50.000 dollari di azioni. Non devi "pagare" niente per il titolo, ma ti viene dato in relazione ai servizi di esecuzione. Non hai redditi imponibili finché non ricevi gli stock. In effetti, l'IRS attende 36 mesi per vedere cosa succederà. Quando ricevi lo stock, hai 50.000 dollari di reddito (o più o meno, a seconda di come queste azioni hanno fatto nel frattempo). Il reddito viene tassato come retribuzione.

5. L'IRS non aspetterà mai

. Con le restrizioni che passeranno con il tempo, l'IRS attende sempre di vedere cosa succede prima di tassarlo. Eppure alcune restrizioni non si allontanano mai. Con tali restrizioni "non scadenti", l'IRS valuta la proprietà soggetta a tali restrizioni.
Esempio: Il tuo datore di lavoro promette di acquistare se rimane con la società per 18 mesi. Quando ricevi gli stock sarà soggetto a restrizioni permanenti nell'ambito di un accordo di acquisto / vendita aziendale per rivendere le azioni per $ 20 per azione se lasci mai l'impiego della società. L'IRS aspetterà e vedrà (nessuna tassa) per i primi 18 mesi. A quel punto, sarai tassato sul valore, che probabilmente sarà di $ 20 in seguito alla restrizione di rivendita.

6. Potete scegliere di essere tassati prima.

Le regole di proprietà limitate adottano generalmente un approccio wait-and-see per le restrizioni che alla fine scadranno. Tuttavia, in base a ciò che si conosce come un'elezione 83 (b), è possibile scegliere di includere il valore della proprietà nel reddito in precedenza (in effetti ignorando le restrizioni).
Può sembrare intuitivo da eleggere per includere qualcosa sul tuo dichiarazione dei redditi prima che sia necessario. Eppure, il gioco qui è quello di cercare di includerlo in reddito a basso valore, bloccando in futuro il trattamento di capitale per il futuro apprezzamento. Per scegliere la tassa corrente, è necessario presentare una scritta 83 (b) elezione con l'IRS entro 30 giorni dalla ricezione della proprietà. È necessario segnalare sull'elezione il valore di ciò che hai ricevuto come indennizzo (che potrebbe essere piccolo o addirittura zero). Quindi, dovrai allegare un'altra copia dell'elezione al tuo reddito.

Esempio: ti viene offerto il tuo datore di lavoro a $ 5 per azione quando le azioni sono valide di $ 5, ma devi rimanere con la società per due anni per essere in grado di venderli. Hai già pagato il fair value di mercato per le azioni. Ciò significa che la presentazione di un'elezione 83 (b) potrebbe segnalare zero reddito. Tuttavia, presentandolo, si convertono ciò che sarebbe il reddito ordinario futuro in guadagno di capitale. Quando vendete le azioni più di un anno dopo, sarete lieti di aver presentato le elezioni.

7. Restrizioni + opzioni = confusione.

Come se le regole di proprietà ristrette e le regole di stock options non fossero tutte abbastanza complicate, a volte ci si deve occupare di entrambi i set di regole. Ad esempio, puoi essere assegnato opzioni opzionali (ISO o NSO) che sono limitate - i tuoi diritti a loro "vestono" nel tempo se rimanete con l'azienda. L'IRS in genere aspetta di vedere cosa succede in un caso del genere.
Devi aspettare due anni per le tue opzioni per vestire, quindi non c'è nessuna tassa fino a quella data di acquisizione. Quindi, le regole dell'opzione d'opzione assumono. A quel punto, si pagherebbe l'imposta in base alle norme ISO o NSO. E 'persino possibile fare 83 (b) elezioni per opzioni compensative di stock.

8. Avrete bisogno di aiuto esterno.

La maggior parte delle aziende cerca di fare un buon lavoro di guardare i tuoi interessi. Dopo tutto, i piani di stock option sono adottati per generare lealtà e fornire incentivi. Tuttavia, di solito paga per assumere un professionista per aiutarti a trattare questi piani. Le regole fiscali sono complicate, e si può avere un mix di ISO, NSO, stock limitati e altro ancora. Le aziende a volte offrono consulenza personalizzata per la pianificazione fiscale e finanziaria ai dirigenti più alti come un perk, ma raramente forniscono questo per tutti.
9. Leggi i tuoi documenti!

Sono sempre sorpreso di quanti clienti chiedono indicazioni sui tipi di opzioni o sul titolo riservato che sono stati assegnati a chi non hanno i propri documenti o non li hanno letti. Se cerchi un aiuto esterno, ti consigliamo di fornire copie di tutti i tuoi documenti alle consulente. Questi documenti dovrebbero includere i documenti del piano aziendale, gli accordi che hai firmato, che si riferiscono in qualsiasi modo alle opzioni o agli stock restrittivi, a qualsiasi sovvenzione o premio.Se hai effettivamente certificati azionari, fornisci anche copie di quelle. Naturalmente suggerirei di leggere prima i tuoi documenti. Potresti scoprire che alcune o tutte le tue domande sono risposte ai materiali che hai ricevuto.
10. Attenzione alla sezione temuta 409A.

Infine, attenti a una particolare sezione del codice reddito interno, 409A, emanata nel 2004. Dopo un periodo di confusione di orientamenti transitoriali, ora disciplina molti aspetti dei programmi di compensazione differita. Ogni volta che si vede un riferimento alla sezione 409A che si applica a un piano o un programma, ottenere qualche aiuto esterno.