Tassa sulle plusvalenze

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Che cos'è una "tassa sulle plusvalenze"

L'imposta sulle plusvalenze è un tipo di imposta imposto sulle plusvalenze, utili che un investitore realizza quando vende un'attività di capitale per un prezzo superiore al prezzo di acquisto. Le imposte sul guadagno di capitale vengono attivate solo quando un'attività è realizzata, non mentre è detenuta da un investitore. Ciò significa che possiede titoli azionari, ad esempio, che apprezzano ogni anno, ma non sono obbligati ad una tassa sulle plusvalenze sulle azioni finché non li vende, non importa quanto tempo siano detenuti.

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Tassi di imposta sugli utili patrimoniali

L'IRS (Internal Revenue Service) impone le plusvalenze a lungo termine (ovvero sulle attività detenute più di un anno) a tassi diversi rispetto ad altri tipi di reddito. Secondo la Legge sulla prevenzione e la riconciliazione fiscale del 2005 (TIPRA) adottata dal Congresso nel maggio 2006, i contribuenti U. nelle due basi fiscali più basse (che rappresentano circa i due terzi di tutti i rendiconti fiscali individuali) non pagano imposte sul capital gain. Quelli del 25% e più elevati tassi di imposta pagano un tasso del 15% sui loro guadagni di capitale; quelli del top 39. La fascia del 6% paga il 20%. Tuttavia, determinati proventi netti di capitale sono soggetti ad un tasso d'imposta del 25-28% se derivano da immobili ammortizzati o da collezionisti.

L'aliquota dell'aliquota di capital gain per le plusvalenze a breve termine (su attività detenute sotto un anno) è di norma uguale alla aliquota fiscale sul reddito guadagnato o ad altri tipi di reddito ordinario. Le stesse regole valgono rispettivamente per le perdite a lungo termine e quelle a breve termine.

Anche se entrambi possono rappresentare un profitto, le plusvalenze, derivanti dalla vendita di un bene, non sono uguali a dividendi pagati da un'attività. Negli U., i dividendi sono tassati come reddito ordinario, per i contribuenti nel 15% e le parentesi fiscali più alte.

Utile netto

Le plusvalenze nette si riferiscono all'ammontare complessivo delle plusvalenze, al netto di eventuali perdite di capitale. Ciò significa che se un investitore vende due titoli durante l'esercizio, uno per un profitto e uno uguale per una perdita, l'ammontare della perdita di capitale dell'investimento perdente contrasse il plusvalore dall'investimento redditizio.Di conseguenza, il contribuente ha zero aumenti di capitale netto, il che significa che non subisce alcuna tassa di capital gain.

Gli investitori che hanno sia guadagni sia perdite a lungo ea breve termine possono facilmente calcolare il loro guadagno netto finale. In primo luogo, è necessario aggiungere tutti i guadagni e le perdite simili. Ad esempio, se un investitore ha quattro guadagni a breve termine, questi importi devono essere aggiunti insieme per ottenere un totale finale di tutti i guadagni a breve termine. La stessa cosa deve essere fatta con guadagni a lungo termine e perdite a lungo ea breve termine. Quindi, quando ogni tipo di guadagno e la perdita sono stati aggregati in quattro totali separati, i guadagni a breve termine vengono neutralizzati contro le perdite a breve termine per produrre un guadagno o una perdita netta a breve termine. La stessa cosa è fatta con i guadagni e le perdite a lungo termine. Quindi, questi due numeri sono netti contro l'altro per produrre un numero netto finale che viene riportato sul ritorno.

Imposte sulle plusvalenze patrimoniali

Nella maggior parte dei casi i segretari fiscali devono segnalare plusvalenze per la vendita di qualsiasi titolo o attività, incluse le attività personali; tuttavia, a partire dal 2017, l'IRS consente a un singolo individuo di escludere fino a 250.000 dollari di guadagno di capitale per la sua residenza primaria, soggetto a prove di proprietà e utilizzo (come aver venduto un'altra casa negli ultimi due anni e ha posseduto e vissuto in casa negli ultimi due anni). Le coppie sposate possono escludere fino a 500.000 dollari. Le perdite di capitale derivanti dalla vendita di beni personali, come una casa, non sono deducibili.

Ad esempio, se un singolo contribuente che ha acquistato una casa per 200.000 dollari in seguito vende la sua casa per $ 500.000, ha un guadagno di capitale di $ 300.000. Dopo aver escluse 250.000 dollari, deve riportare un guadagno di capitale di $ 50.000, che è l'importo soggetto alla tassa di capital gain. Questo calcolo del capitale è semplificato in quanto nella maggior parte dei casi sono state incluse importanti riparazioni e miglioramenti nel costo base della casa, riducendo così il guadagno di capitale.

Perdite di capitale e imposta sulle plusvalenze

L'imposta sulla plusvalenza riduce efficacemente il rendimento complessivo generato sull'investimento, ovviamente. Ma c'è un modo legittimo che alcuni investitori possono utilizzare per ridurre o addirittura eliminare le loro imposte nette di plusvalenze per l'anno. Un contribuente può utilizzare le perdite di capitale per compensare le plusvalenze e ridurre in modo efficace le sue imposte sul capitale e, se le sue perdite superano i suoi guadagni, dal 2017 può richiedere una perdita fino a $ 3 000 contro il suo reddito. Tuttavia, le perdite vengono ripiegate e il contribuente può chiedere eventuali perdite in eccesso rispetto ai redditi futuri per ridurre la sua passività fiscale negli anni futuri.

Ad esempio, se un investitore ha un guadagno realizzato di $ 5 000 dalla vendita di alcuni titoli e comporta una perdita di $ 20.000 dalla vendita di altre azioni, può ridurre il suo guadagno di capitale a fini fiscali a $ 0 utilizzando alcuni dei l'importo della perdita. La perdita di capitale residua di $ 15.000 può essere utilizzata per compensare il suo reddito. Quindi, se il suo reddito originale in un determinato anno è di $ 50.000, può riportare $ 50.000 per un reclamo massimo di $ 3.000 (da $ 47.000) come reddito per ridurre la sua spesa fiscale.Ha ancora 12.000 dollari di perdite di capitale. Fortunatamente, le perdite di capitale possono essere rolled in avanti agli anni successivi, il che significa che i $ 12.000 possono essere utilizzati per ridurre il reddito in futuro.

Strategie di imposta sulle plusvalenze di capitale

I contribuenti che conoscono le regole per gli utili e le perdite di compensazione possono generare perdite supplementari in rete contro i guadagni imponibili nei loro portafogli fintanto che rispettano la regola di vendita del lavaggio.

Say Jerry ha un guadagno di capitale a breve termine di $ 800, una perdita di capitale a breve termine di $ 2, 350, un guadagno di capitale a lungo termine di $ 3,800 e una perdita di capitale a lungo termine di $ 1, 475. Jerry avrà una perdita di capitale a breve termine di $ 1, 550 ($ 2, 350 - $ 800) e un guadagno di capitale a lungo termine netto di $ 2, 325 ($ 3, 800 - $ 1, 475). Poi metterà in rete la sua perdita a breve termine contro il suo guadagno a lungo termine per giungere ad un guadagno netto totale a lungo termine di $ 775 ($ 2, 325 - $ 1, 550). Questa è l'importo che deve riportare sul suo reddito.

Tuttavia, se Jerry avesse preso in considerazione tutti questi guadagni e perdite prima della fine dell'anno di deposito, avrebbe potuto ridurre o eliminare il suo guadagno imponibile vendendo un'altra holding in negativo. Per esempio, se possedesse un altro magazzino che fosse diminuito in valore alla metà, avrebbe potuto venderlo per realizzare una perdita deducibile che poteva utilizzare per aumentare il suo guadagno. Poteva acquistare la risorsa dopo 30 giorni per soddisfare la regola di vendita di lavaggio IRS, che prevede che i contribuenti devono attendere almeno 30 giorni prima di acquistare la stessa sicurezza che hanno venduto allo scopo di creare una perdita.

Quindi, se Jerry possiede azioni che ora stanno negoziando per $ 1, 500 meno del prezzo che ha pagato per loro, può venderli prima della fine dell'anno e utilizzare la perdita che viene generata per annullare il suo guadagno. Può anche detrarre l'importo in eccesso contro altre forme di reddito sulle proprie tasse. Come accennato in precedenza, ogni anno è previsto un limite di $ 3 000 sulle perdite nette, ma ogni importo in eccesso può essere dedotto l'anno successivo.

Imposte sul patrimonio fiscale e pensionamento

Potrebbe essere utile agli investitori che sono vicini alla pensione per aspettare finché non smettono di lavorare per vendere asset utili. Se il pensionamento li mette in una fascia di imposta minore, la loro imposta sul reddito da capitale potrebbe essere ridotta; se li mette nella fascia fiscale del 15%, eviteranno di pagare qualsiasi tassa di capital gain. Ma se sono già in una delle parentesi "no-pay", c'è un fattore chiave da tenere a mente: se il guadagno di capitale è abbastanza grande, potrebbe spingerli fuori dalla tassa fiscale del 15% e in un livello superiore - e causare loro di sostenere una fattura fiscale sui guadagni, dopo tutto.