Requisiti per la documentazione fiscale della proprietà

esecutore di una proprietà lorda valutata a più di $ 5, 340, 000 (per l'anno fiscale 2014) deve presentare un modulo 706 (US Tax Return). Il ritorno dovrebbe ancora essere depositato anche se le esclusioni e le deduzioni applicabili portano la proprietà imponibile al di sotto della soglia di 5 milioni di dollari. Per il 2014, l'aliquota massima dell'imposta sui beni è del 40%.
La dichiarazione dei contributi immobiliari è

a nove mesi dalla data di morte , a meno che non venga presentata una richiesta di estensione. 1) La proprietà grossolana deve essere inferiore alla data di morte

2) La passività tributaria deve essere inferiore al debito tributario dovuto alla data di calcolo della morte
La proprietà lorda
La proprietà lorda è il valore totale del mercato equo (FMV) di tutte le proprietà per le quali il deceduto ha un interesse a suo morte. La proprietà lorda include tutte le proprietà prima di sottrarre le detrazioni, i debiti, i crediti e le spese amministrative.
- Proprietà fisica (autos, barche, case, vestiti, mobili, animali domestici, ecc ...)

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  • Inclusioni < - Cassa e titoli
    - Conti di investimento (risparmio, CD, brokeraggio, ecc ...)
    - Conti pensionistici (IRA, rendite, 401k, pensioni, ecc ...)
    decedente)
    - Tassa di regalo sui regali effettuati entro tre anni dalla morte
    - Assicurazione sulla vita con cambio di proprietà entro tre anni dalla morte
    - Alcuni doni resi entro tre anni dalla morte
    - La metà proprietà congiunta con coniuge
    - Attività in locazione congiunta con non coniugi (soggetta al test di esame)

    Osservi!
    Le regole triennali
:
I trasferimenti effettuati entro tre anni dalla morte per il successivo saranno inclusi nel patrimonio lordo del decedente:
- Trasferimento di proprietà di assicurazione sulla vita - Regalo le tasse pagate sui regali

Esclusioni
Le seguenti voci sono escluse dalla proprietà lorda di un decedente:
- Proprietà di proprietà del coniuge o di altri individui
  • - Compiti per la vita
    - Proprietà per il decedente non ha avuto alcun controllo
    - una metà della proprietà congiunta con un coniuge
    - importo del contributo da parte di non coniugi per beni congiunti "test di considerazione"
    - polizze vita in cui il deceduto non ha proprietà (dopo tre anni)
    Deductions
    Alcune deduzioni sono consentite dalla proprietà lorda per determinare la proprietà lorda rettificata.Tali detrazioni al patrimonio lordo includono quanto segue:
- Spese subite
- Perdite di guerra

- Costo spese
- Debiti contro la proprietà

- Tasse

- Mutui
- Spese amministrative per un avvocato, ragioniere, valutazioni, esecutori e dispositivi)