Analisi dei rendiconti finanziari

A. Analisi del rendiconto finanziario
Il conto economico è una dichiarazione di guadagno che indica i gestori e gli investitori se la società ha fatto soldi nel periodo di tempo riportato. Questa dichiarazione descrive i ricavi dell'impresa, nonché le spese sostenute per conseguirle e lo trasforma in reddito netto. La conclusione della dichiarazione è quella di mostrare i guadagni o le perdite dell'impresa per il periodo.
Il bilancio riporta la posizione finanziaria della società in un momento specifico. Il bilancio è composto da tre parti: attività, passività e patrimonio netto. Gli asset dettagliano le risorse economiche dell'impresa che sono state sviluppate attraverso operazioni o acquisizioni della società. Le passività sono le obbligazioni attuali o previste dell'impresa. La differenza tra attività e passività è nota come attività netta o patrimonio netto dell'impresa. Il patrimonio netto dell'impresa è anche conosciuto come patrimonio netto, che è l'importo delle attività che resterebbe una volta che tutti i creditori sono pagati. Secondo l'equazione di bilancio, il patrimonio netto è pari a attività minus passività
Attività - Passività = Patrimonio Proprietario
Il rendiconto dei flussi finanziari riconcilia il reddito netto dell'impresa con i propri rapporti sui flussi e sui flussi di cassa aziendali. Esso mostra come le variazioni dei conti di stato patrimoniale e dei redditi riguardano denaro e mezzi equivalenti. Queste ricevute e pagamenti sono classificati come flussi di cassa operativi, investendo flussi di cassa e finanziando flussi di cassa
La voce delle variazioni del patrimonio netto riporta le fonti e gli importi delle variazioni del patrimonio netto nel periodo di tempo riportato < Consideriamo un esempio pratico per comprendere appieno l'impatto del Conto corrente versato su Conto Economico sul conto economico e nello stato patrimoniale di XYZ Corporation.
Contabilità dei fondi monetari
Il bilancio di cui alla figura 6 1. qui sotto indica che XYZ Corporation non sta facendo bene, con una perdita netta di $ 43.200 e potrebbe non essere una buona opportunità di investimento.
Figura 6. 1: Il bilancio della XYZ Corporation utilizzando il conto corrente di base

Nota: per semplicità l'effetto fiscale non viene considerato.

Contabilizzazione basata su conto corrente
Armati di alcune informazioni aggiuntive, vediamo quale sia il prospetto di conto economico se è stato utilizzato il metodo di calcolo della base di competenza.
Ulteriori informazioni:
A1.
12 giugno 2005 - La società ha ricevuto un ordine di fretta per 80.000 dollari di pannelli in legno. L'ordine è stato consegnato al cliente cinque giorni dopo. Il cliente ha ricevuto 30 giorni per pagare. (Con il metodo del flusso di cassa, le vendite non sono iscritte a conto economico e non registrate nei crediti verso clienti: nessuna cassa, nessun record). A2.
13 giugno 2003 - La società ha ricevuto 60.000 dollari di pannelli di legno per ricostituire il loro inventario e $ 40.000 è stato correlato all'ordine di corsa.La società ha pagato integralmente la fattura per usufruire di uno sconto anticipato pari al 2%. (Con il metodo del cash-base, questo viene registrato integralmente sul conto economico e non esiste alcun record di inventario). A3.
1 giugno 2005 - La società ha lanciato una campagna pubblicitaria che verrà eseguita fino alla fine di agosto. Il costo totale della campagna pubblicitaria è di $ 15.000 e è stato pagato il 1 ° giugno 2005. Figura 6. 2: Bilancio consolidato di XYZ Corporation utilizzando Contabilità Accrual Basics

Nota: effetto fiscale non considerato

Rettifiche:
Per ottenere le cifre riportate nel bilancio riveduto nella figura 6. 2 sono state effettuate le seguenti voci di rettifica:
A1 .
Vendite di prodotto e Contabilità - Anche se il cliente non ha pagato questa fattura, l'azienda ha ancora effettuato una vendita e ha consegnato i prodotti. Di conseguenza, le vendite per il periodo contabile dovrebbero aumentare di $ 80.000. I crediti per gli account (le vendite effettuate fatte ma in attesa di pagamento) dovrebbero anche aumentare di $ 80.000. Registrazione delle voci:

A2.

13 giugno 2003 - Poiché l'intero $ 60.000 ordinato è stato pagato durante il periodo contabile, l'intero importo è stato incluso nei costi di produzione sotto il metodo del cash-base. Solo $ 40.000 dell'ordine era relativo alle vendite di prodotti durante quel periodo contabile e il resto è stato immagazzinato come inventario per le vendite di prodotti futuri. Regolazione delle voci:
A3.

1 giugno 2005 - Le spese di marketing incluse nel conto economico sono state pari a $ 15.000 per una campagna pubblicitaria di tre mesi perché è stata pagata in pieno all'avvio (contabilità basata sul rendimento). La realtà è che questa campagna dura tre mesi e genera un vantaggio per l'azienda ogni mese. Di conseguenza, nell'ambito della contabilità di competenza, la società dovrebbe registrare in questo periodo contabile solo un terzo del costo. Il resto dovrebbe essere assegnato al prossimo periodo e ricodificato come spese prepagate sul lato patrimoniale dello stato patrimoniale. Adeguamento delle voci:
Risultati:

In base alla contabilizzazione basata sul rendimento, questa società non è stata redditizia e il suo stato patrimoniale sarebbe stato in massima parte debole. Nell'ambito della contabilità di competenza, i finanziamenti ci dicono una storia molto diversa.
La contabilità di competenza richiede che le entrate siano registrate quando l'impresa lo guadagna e che le spese sono prese quando l'impresa incarica, a prescindere dal momento in cui il denaro viene effettivamente ricevuto o pagato. Se il denaro viene ricevuto innanzi, viene generato un conto di accantonamento o accredito di capitale non accreditato e diminuito in quanto i ricavi e le spese sono registrati nel tempo. Se il denaro viene ricevuto dopo la consegna delle merci, i ricavi e le spese sono registrati e un conto di crediti o debiti viene creato e diminuito in quanto viene pagato il denaro. La maggior parte degli accantonamenti rientra in una delle quattro categorie:
1.
Ricavi accumulati : un'impresa di solito guadagna entrate prima che sia effettivamente pagata per i suoi beni o servizi. In genere il conto patrimoniale per i crediti è aumentato fino a che il cliente effettivamente paga per le merci che sono state fatturate.La società registra i ricavi quando la merce viene consegnata e fatturata. Il conto crediti viene diminuito quando il cliente paga la fattura in contanti. 2.
Revenue Unearned : Alcune imprese raccolgono il reddito prima che le merci siano fornite. Le sottoscrizioni sono esempi di merci prepagate, ma le entrate non vengono riconosciute fino alla consegna delle merci. In questa situazione l'azienda aumenta la liquidità del conto patrimoniale e un conto di responsabilità per i redditi non realizzati. Il reddito non viene ridotto in quanto il reddito viene guadagnato nel tempo. 3.
Spese accolte : la maggior parte delle imprese acquista inventari e forniture in conto e li paga dopo che sono stati fatturati. Quando la merce viene consegnata e l'importo uguale è iscritto nel conto di spesa e nei conti dovuti. Quando la fattura è pagata, il denaro contante e il conto pagabile sono diminuiti. 4.
Spese prepagate : Alcune aziende pagano anticipatamente alcune spese. Un conto prepagato aumenta e la spesa effettiva non viene registrata fino a quando non vengono consegnati i beni oi servizi effettivi. Osserva!


Debit:

Un termine contabile che si riferisce ad una voce che aumenta un conto spese o asset, o diminuisce un reddito, una responsabilità o un conto di net-worth. Credito:
Un termine contabile che si riferisce ad una voce che diminuisce un conto di spese o asset, o aumenta un reddito, una responsabilità o un conto di net-worth. Osserva!


Andando avanti, tutte le dichiarazioni utilizzeranno la contabilità di competenza. Si prega di notare che nell'esame i candidati dovrebbero supporre che tutti i bilanci utilizzino la contabilità di competenza, a meno che non sia specificato che il metodo di contabilizzazione basata sulla cassa sia utilizzato nella domanda.